Повышение налогов vs здравый смысл, или По налогам бритвой Оккама
Все совпадения случайны, имена выдуманы.
Всем привет, меня зовут Владимир Кожаев. Я программист (звучит как анонимный алкоголик, правда?) поэтому не являюсь специалистом ни в экономике, ни в политике, ни даже в финансах. Что я могу, так это работать с информацией и гуглить. А еще, поскольку придумываю алгоритмы (работа такая), умею думать — абстрагироваться и проводить мысленные эксперименты. Вот и проведу мысленный эксперимент: что будет, если программистам (и всем остальным) р-р-раз — и повысить налоги.
Для экспериментирования будем использовать принцип бритвы Оккама. Из всех возможных гипотез отбросим наименее вероятные, пока не останется одна.
Пример: из вазочки в кухне пропали конфеты. Есть следующие предположения: конфеты забрали инопланетяне, украл домовой, стащила собака и последнее — съел маленький сладкоежка со следами шоколада на щеках, который говорит «это не я!» и выдвигает предыдущие гипотезы. Несмотря на презумпцию невиновности, мы принимаем последнюю гипотезу, и она, скорее всего, будет истинной. Да, можно ошибиться, но вероятность ошибки здесь минимальна — это вам подтвердит любой специалист по теории вероятностей.
Ниже представлен прогноз: что будет, если повысить налоги. Это предсказание, или моё субъективное мнение. Оно, конечно, может быть совсем по-другому, но, скорее всего, будет так.
Картина налогов глазами правительства
процент жиров у маслі.
© митець
Денег не хватает! Их все меньше и меньше, а тут какие-то подлые не хотят делиться с державой. Оформляются как ЧП или вовсе уходят в тень. Запретить, отобрать, тащить и не пущать! Тогда закрома государства наполнятся и наступит царство божие на земле и благоволение во человецех.
Вот это вот все началось не вчера, первым пытался еще Янукович. Вопрос о повышении налогов в новейшей истории Украины поднимает каждое правительство. Увы, у любой проблемы есть простое решение, оно же неправильное. Давайте разберемся почему.
Почему денег больше не станет
заставить курицу нести яйца. ©
Приведет ли повышение налогов к увеличению доходов бюджета? Увы, нет. В лучшем случае сборы одноразово вырастут, чтобы затем упасть навсегда. Примерно как гривна выросла к доллару в 2008 году и некоторые не особо дальновидные граждане поспешили перезаключить договора: мол, теперь пусть мне платят в гривне — она же растет! Почему этого не случится? Ответы ниже.
Что может государство
И судьбы всей земли вершат они порой.
Но, что ни говори, жениться по любви
Не может ни один, ни один король.
© Песня Аллы Пугачевой
Давайте подумаем, что государство может сделать, чтобы повысить сборы:
- Принять какой угодно закон. Сомневаетесь? Я нет! Исключить АйТи из перечня разрешенных видов деятельности для «упрощенки»? Запросто! Установить драконовские штрафы за неуплату налогов с доходов от занятия программированием? Без проблем, ведь установили же штрафы за работу без оформления! Даже уголовную статью «нарисуют».
- Усложнить жизнь любой фирме и тем более гражданину.
- Закрутить гайки. Запреты всего, что можно и чего нельзя, «маски-шоу» — на все это государство очень щедро.
- Провести широкую рекламно-пропагандистскую кампанию: мол, как это здорово — платить налоги.
И... пожалуй, все.
Чего не может
Перекрыть все лазейки для неуплаты
Предположим, лавочку с ЧП прикрыли и программистов перевели на трудовые отношения. Некая компания платит две минимальные зарплаты и с них, выступая налоговым агентом, честно перечисляет в бюджет все налоги. Остальное криптовалютой или организовала оффшор и раздала программистам анонимные карты (это можно), или еще что-то придумали. Вопрос: как будут раскрывать эту схему?
Работникам категорически невыгодно стучать на контору! Она-то проиграет суд у государства, но стукач попадет в черный список и больше никакой работы в коммерческом АйТи не найдет. Я знаю случаи, когда работник не отдал долг коллегам, или украл ноутбук, или еще как-то проштрафился. Судьба этих людей печальна: их нигде не берут, вообще! Даже на фриланс-проекты не могут попасть.
Внедрить агента под прикрытием? Полноте, люди, работающие на государство, получают 600 баксов. Вот ссылка, если что. Айтишники намного больше. Так что через некоторое время агент скажет: «Вы знаете, ничего криминального в данной организации я не выявил. И мне понравилось там работать, продолжаю наблюдение. Ваш финансовый 007».
Ну и, кроме того, факт выплаты «черной» зарплаты может быть железно доказан только для одного этого агента, другие скажут: «Ничего не знаем, получаем две минимальные зарплаты. С этого живём. Откуда деньги? Из тумбочки? Кто туда кладет? Жена! А она откуда берет? У меня! А я где беру? Да я же вам сказал: из тумбочки!» Так что компания нахально откажется выплачивать начисленные суммы штрафов и обратится в международный суд. И мне подсказывает интуиция, что международный суд будет рассматривать дело в соответствии с законом, а не с политической целесообразностью.
Теперь предположим, что ЧП оставили только для мелких предприятий. Ну то есть работать можно, но только «настоящим» ЧП-шникам, остальных в штат, со всеми вытекающими налогами. Ну там нельзя, чтобы ЧП-шников было больше, чем работников, или есть какие-то другие ограничения. Увы, эти требования будут с легкостью обойдены.
Нельзя нанять больше, чем десять человек? Условный «Люксофт» создает подставную фирму где-нибудь на Сейшелах, заключает с каждым программистом контракт от ее имени и таким же макаром платит. Сделать сейшельской фирме ничего нельзя, она законам Украины не подконтрольна. Запретить работать больше чем ХХ контракторам на одну контору? Вы что, издеваетесь?! Откуда предприниматель может знать, кто еще кроме него работает и в каком статусе? Я не буду приводить всех возможных проблем и вариантов решения, ясно одно: любые меры, кроме полного запрета АйТи приведут только к небольшим дополнительным расходам.
Закрутить гайки всем, кроме себя
Косвенные методы определения доходов, отмена хождения карт Visa либо полный отказ от наличных в ближайшее время приняты не будут. Почему? Да сами же власть имущие используют эти схемы для ухода от налогов. Они ведь все бизнесмены. Вы думаете, многим понравится, если их доходы действительно возьмут на учет?
То тут, то там начнут появляться сведения о Машеньке, дочери уважаемого Ивана Ивановича, которая ездит на джипе. При этом декларируемого дохода у нее не хватает даже на заправку! В то же время Машенька чувствует себя прекрасно, а программиста Васю штрафуют.
Вуаля, рейтинг Ивана Ивановича падает до уровня статистической погрешности. Нет, Машеньку не посадят за неуплату налогов, что вы! Но запросто могут, когда власть сменится. Открытие уголовных дел на «папередников» — такая же украинская традиция, как оливье или колядки, а рейтинг Ивана Ивановича упал.
Добиться добровольной уплаты
Выйдите на улицу и спросите: «Зачем власть поднимает налоги?» В девяти из десяти случаев ответ не понравится представителям государства. Более того, вам тут же приведут кучу примеров, где и как воруют, и даже кто конкретно.
В западных странах правительство могут ругать, обзывать разными словами, возмущаться точкой приложения сил, но в обществе существует консенсус: взамен налогов предоставляется действительно многое. К сожалению, этого нельзя сказать об Украине: платить попросту не за что! То есть, здесь за услуги, которые государство должно предоставить бесплатно, очень часто приходится платить еще раз. Удивительно ли, что большинство граждан считают налоги выброшенными деньгами и массово уклоняются от их уплаты? В таких условиях ожидать добровольного повышения налоговой дисциплины очень наивно.
Заставить стучать
Недавно принят закон, по которому бухгалтеры и криптовалютные биржи являются субъектами финансового мониторинга; говоря по-простому, они должны стучать. Как вы думаете, выгодно ли это? Конечно, нет. Бухгалтер, настучавший на клиента, автоматически его теряет, и не только его — всех! Почему? Да потому, что бухгалтеров затем и нанимают, чтобы заплатить государству как можно меньше, работа такая у людей. И вот вы серьезно думаете, что кто-нибудь наймет человека, который, вместо того чтобы помочь, бежит и закладывает, как последняя сволочь?
Новости по сарафанному радио распространяются мгновенно. На следующий день о таком сотруднике будут знать все, и я очень сомневаюсь, что ему будет легко получить работу даже старшего помощника младшего уборщика общественных туалетов.
Что касается криптовалютных бирж, тут ситуация еще хуже: большая их часть находится за пределами Украины и сделать им правительство не может ничего. Будут ли они сотрудничать, теряя доходы? Вопрос риторический!
Так что извините, у нас стукачей не любят.
Беспредельничать без ухудшения кармы
Можно ли запрессовать программиста, или автора статьи, или даже крупную фирму? Можно, конечно! Приходят «маски-шоу», кладут всех мордами в ковролин, изымают технику, арестовывают счета, открывают уголовные дела и под это дело сажают нескольких человек под домашний арест, а то и вовсе в камеру.
У Анатолия Каплана так вообще начатую бутылку рома украли со стола.
Толковый адвокат, скорее всего, дело развалит, но суды сейчас перегружены. Даже если бы и нет, способов затянуть оформление полным-полно. И пока суд да дело, фирма потеряет заказчиков, работники разбегутся. Останется слава, которая, как известно, добрая под лавкой лежит, а худая по свету бежит. Удивительно-ли, что руководство фирмы по собственной инициативе бежит к следователю и пытается «решить вопрос».
Вроде бы все хорошо, но вот закавыка: народишко после двух майданов потерял страх. Вы спросите у «папередников», сладко ли им было вместо власти утекать в Ростов, или в тюрьме сидеть, или вообще покончить жизнь самоубийством? А вот те милиционеры, ну которые убили Оксану Макар, им хорошо на зоне? Майдан начинался примерно так же: никто не верил, что вообще что-то будет. И вот в Украине сменилась власть, некоторым при этом сильно набили морду.
В отличие, например, от РФ общество Украины раздражающе пассионарно, и кармическое возмездие настигнет плохиша уже в этой жизни.
Удержать программистов в стране
Если платежную дисциплину можно еще как-то повышать, то бороться с элементарной арифметикой не получится. Ожидать налогового изобилия, когда работоспособные граждане стремительно бегут из страны, не приходится. Да, так случилось, что основной ценностью на сегодняшний день являются люди: они производят ценности. Земля, полезные ископаемые и заводы без работников бесполезны. Особенно это касается программистов — людей с профессией, весьма востребованной в развитых странах. Польша, Германия, Чехия, Скандинавия имеют целые программы по привлечению высококвалифицированных специалистов.
Варить лягушку медленно
Вначале повысим налоги не намного, всего по одному проценту за 5 лет. Потом еще на пять, и еще на пять, и еще... И так, пока не доведем до общеупотребительных
Так? Нет, не так! Проблема в том, что программисты прекрасно понимают: аппетит приходит во время еды. Если сейчас стерпеть небольшое повышение, через год налоги повысят еще, а потом еще — пока от доходов совсем ничего не останется. Все это понимают и вострят лыжи уже сейчас. И знаете, что самое плохое? Уезжают самые лучшие, востребованные на рынке труда западных стран. Если даже уедет 5 процентов всех программистов, для Украины это будет очень плохо. Представьте, с завода разом уволились все мастера и рабочие высоких разрядов. Не много, 5% от всего коллектива, но опытные. Завод сможет работать? Ответ: нет!
Почему едут
Украина — неудобная страна
Как же удержать программистов в стране? Поставим вопрос по-другому: из-за чего они едут?
Давайте подумаем, что может предложить Украина среднему классу? Неадекватно высокие цены на автомобили, гаджеты, качественную одежду, алкоголь. Потому что здесь это не производится, а налог на все виды импорта конский. Отечественные аналоги есть, но в любой момент к ним могут прийти «маски-шоу».
Плохие курорты. Есть грустная поговорка: «В Испании отдыхают те, у кого нет денег на Одессу». Курорты Украины с их ужасным сервисом, хамством, грязью на пляжах и канализацией, сливаемой прямо в море, обойдутся в несколько раз дороже чистейшего средиземноморского побережья с вышколенным персоналом гостиниц.
Ужасное образование. Учитель в государственной школе получает четыре тысячи гривен (150 долларов США), преподаватель вуза — максимум десять тысяч. Вот вы серьёзно думаете, что человек, зарабатывающий меньше уборщицы или грузчика в супермаркете, имеет мотивацию учить хорошо? Да, когда-то советское образование было не из худших, по крайней мере в части фундаментальных наук.
Нет возможности для инвестиций. Куда-куда-куда!?! Не в накопительный же уровень пенсионной системы, в самом деле.
Государство как проблема
Перманентный военный конфликт. Который в любой момент может перейти в активную стадию. Все помнят мобилизацию, когда военкомы, отчаявшиеся выполнить план, хватали людей просто на улицах, разумеется без какого-либо даже формального соблюдения законов. Да, их ругали, но больше для виду. Кто поручится, что это не повторится? И знаете, многим, в том числе и мне, не хочется умирать или стать инвалидом. Да, это не патриотично, но нельзя требовать героизма от обыкновенных людей, тем более при наличии альтернатив.
Коррупция. Тут даже комментировать не буду.
Бюрократия и волокита. Скажите мне, пожалуйста, зачем в XXI веке нужна прописка и почему она существует, если ее отменили законодательно? Для чего нужны бумажные справки и почему госорганы не могут брать сведения из единой базы данных? Нет денег на ее создание? А на зарплату толпе чиновников есть?
Почему остаются
Очень просто: соотношение доходов и затрат здесь очень приятное. Если приносишь денег домой больше, чем жители Европы или США, то на многое внимания не обращаешь. Теперь представим, что это изменилось. Домой вместо четырех-пяти тысяч программист принесет две-три, а это уже меньше европейских доходов. Цены? Но гайки закручивают не только программистам, так что цены неизбежно вырастут. А больше в этой стране для представителей среднего класса ничего интересного нет.
Как бы ни хотелось обратного профессиональным патриотам, в век тотальной глобализации и космополитизма страны воспринимаются как съемные квартиры. До определенного момента повышение квартплаты стерпят, потому что два переезда равны одному пожару. Но наступает момент, когда «извините, мы нашли квартиру получше».
И совсем уж анекдотом выглядит попытка, повысив налоги, ввести квоты для иностранных специалистов . Квоты! Как будто перед воротами Украины стоит очередь страстно желающих переехать.
Таким образом, видно: программистов держат в стране только низкие налоги, если их ощутимо поднять, уедут все!
Куда можно уехать? Не будем описывать все страны с их налогами и инфраструктурой, остановимся на одной. Грузия! Вот цитата:
«В Грузии предприятия, занимающиеся информационными технологиями, могут получить статус „Лица виртуальной зоны“. Для этого следует обратиться к уполномоченному лицу. Статус присваивается в течение 10 рабочих дней, и еще через 2 рабочих дня формируется электронный сертификат, удостоверяющий право на льготы. В соответствии с Законом Грузии „Об информационных технологических зонах“ лица, зарегистрированные в виртуальных зонах, освобождаются от уплаты:
- налога на прибыль, полученного от реализации продукции или услуг за пределами Грузии;
- НДС на продукцию, которая реализовывается за границей;
- таможенной пошлины по экспортным операциям».
Имеющий глаза да увидит! В Грузии IT-компании не платят налогов. То есть, вырисовывается следующая схема. Приезжает программист, регистрируется как лицо виртуальной зоны, заключает контракт с зарубежным представительством IT-компании (с любым, хоть с «Люксофт» или ЕПАМ, благо с этим проблем нет) и работает точно так же, как из Украины. Эта же IT-компания может арендовать офис и посадить программистов вместе. С аренды будут честно уплачены все налоги (или не уплачены, это проблема арендодателя).
Правда, за вывод дохода для использования для частных нужд нужно заплатить налог на дивиденды — 5%. Но это уже после того, как с корпоративного счёта ты купил ноутбук, рассчитался за офис, книги, вебинары, программное обеспечение, поездку с бизнес-целями за рубеж и т. п. Пока не доказано судом, что это личные расходы, они таковыми не считаются — это мне сказал грузинский адвокат.
Единственная проблема: в Грузии нет работы. Но ее можно привезти с собой. А так соотношение качество госуслуг / взимаемые налоги очень хорошее. Ровные дороги, профессиональная полиция, не берущая взяток, страховая медицина для граждан, очень низкий уровень преступности — здесь даже машины не закрывают. Более того, в незакрытой машине можно оставить на ночь ноутбук или деньги. Я сам оставлял, будучи там, и ничего, утром все было на месте.
Что делать
Что можно действительно сделать для достижения амбициозных целей правительства по развитию АйТи? Привлечь программистов из других стран? Увы, нет! Ответьте мне на один вопрос: зачем люди с хорошим образованием и знанием английского вдруг поедут в Украину? Налоги повышают, и мы уже выяснили, что, кроме низких налогов, здесь для среднего класса ничего хорошего нет (зато есть война на востоке). Лучше ехать в США или Европу. Есть еще одна проблема — языковая. Английского языка не знают у нас почти нигде, даже в Киеве, не говоря уж о периферии. То есть продукты в супермаркете иностранец так просто не купит.
В странах Азии и Африки не знают украинского. В Украине не знают языков африканских стран и английского тоже не знают.
Кредиты на создание стартапов? Скажите, зачем создавать стартап в стране, где процветает коррупция, защита прав на интеллектуальную собственность отсутствует как таковая, да еще и потенциальные работники бегут, как тараканы?
Образование? Важная, но не первостепенная проблема. Знаете почему? Учить стало некого! Абитуриенты массово едут в Польшу, Венгрию, Чехию и поступают там. По причинам, указанным выше.
Так что же делать? Явно не то, что планирует министерство!
- Признаться самим себе, что Украина — бедная страна, стремительно теряющая население, и рецепты, подходящие развитым странам, здесь не работают.
- Мораторий на изменение налогового законодательства на десять лет или больше! Работает — не трогай!
- Введение материальной ответственности за действия чиновников, повлекшие ущерб законному бизнесу. У нас ведь как: придут «маски-шоу», положат всех мордой в ковер, изымут оборудование, арестуют счета, и все — ждите суда через год. На него правоохранители традиционно не являются, или адвокат не просто разваливает дело, а аргументированно доказывает, что обвинителям надо бы начать изучение права с курса средней школы. После этого опростоволосившиеся стражи порядка, не понесшие никакой ответственности, вновь гордо планируют очередной набег на мирную IT-контору.
- По живому, ножом обрезать все препоны бизнесу в виде ненужных бумажек и разрешений.
- Чтобы сэкономить, нужно сокращать раздутый госаппарат. Всех этих тетиклав и иваниванычей — на рынок труда! Оставить одного вместо двадцати, дав ему пятикратную зарплату!
Выводы
Украина — бедная страна, коррумпированная и неудобная для жизни. Программистов здесь держат низкие налоги. Если их повысить, начнется массовая иммиграция и уход в тень оставшихся, причем способами, которые трудно доказать без явного беспредела. Чтобы этого не случилось, надо не повышать налоги, а урезать регулирование.
В заключение скажу, что дорогие машины, яхты, дома и драгоценности покупаются за доллары, а не за проценты налогов. Об этом стоит помнить молодым дарованиям, распределяющим бюджет.
Иллюстрации Романа Кривенко
